Речь идет об аудиторском заключении, подаваемом в НКЦБФР при раскрытии информации относительно деятельности институтов совместного инвестирования (ИСИ), а именно - паевых и корпоративных инвестиционных фондов (ПИФ и КИФ) и компаний по управлению активами (КУА) по годовой и промежуточной финансовой отчетности.
Данными требованиями регламентируется соответствие аудиторского заключения требованиям Международных стандартов контроля качества, аудита, обзора, другого предоставления уверенности и сопутствующих услуг (МСА).
Вышеупомянутые аудиторские заключения должны состоять из двух разделов, а именно: отчета по финансовой отчетности, где указывается ответственность руководства профучастника за подаваемую финотчетность, вывод аудитора и его ответственность и отчета о других правовых и регуляторных требованиях, включающих перечень и описание вопросов и выводов аудитора, основные сведения как о самой фирме, проводящей аудиторскую проверку, так и об условиях заключенного ею договора на такие услуги.
Как мы уже упоминали в новостях, опубликованных на сайте юридической компании «ДС ПАРТНЕРС», по обоим разделам, документ четко прописывает вид, структуру и форму подаваемого аудитором заключения, а также перечень обязательных критериев, по которым и готовится соответствующее заключение. Сюда входят соответствие размера уставного капитала требованиям украинского законодательства, информация об активах, обязательствах, а также о чистой прибыли, проверка достоверности сведений, вопросы формирования и своевременности уплаты уставного капитала, соответствие резервного фонда учредительным документам. Кроме того, в документе приведен список пунктов, по которым и приводится информация аудитора.
Остается добавить, что новые требования к аудиторскому заключению, как сказано в документе, приводятся в соответствие с МСА 700 «Формулировка мысли и предоставление отчета по финансовой отчетности», МСА 705 «Модификация мысли в отчете независимого аудитора», МСА 706 «Пояснительные параграфы и параграфы по другим вопросам в отчете независимого аудитора», МСА 710 «Сравнительная информация - соответствующие показатели и сравнительная финансовая отчетность», МСА 720 «Ответственность аудитора по другой информации в документах, содержащих проверенную аудитором финансовую отчетность», МСА 250 «Рассмотрение законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», МСА 550 «Связанные стороны» и МСА 610 «Использование работы внутренних аудиторов».
Напомним, что уже в июле этого года регулятором были приняты новые требования относительно формата и структуры аудиторского заключения, подаваемого в Комиссию при регистрации выпуска, выпуска и проспекта эмиссии отдельных видов ценных бумаг и отчета об итогах размещения акций, исключая ценные бумаги, принадлежащие институтам совместного инвестирования, установленные также с учетом требований и стандартов МСА.
Андрей Киселев,
обозреватель юридической компании
«ДС ПАРТНЕРС»
Теги: